PERPAJAKAN 1 Materi PPN dan PPnBM : PPN masukan dan PPN keluaran

KUIS

SOAL

1.    PT.Angin Ribut sebuah perusahaan yang bergerak dibidang usaha Industri Percetakan di Purwokerto mempunyai kegiatan sebagai berikut :

a.      1 Januari 2010 mendaftarkan diri untuk mendapatkan NPWP.

b.      10 Januari 2010 melakukan impor mesin cetak senilai Rp.1.000.000.000,- dan telah disetor PPN atas impor tersebut.

c.       12 Januari 2010 membeli bahan baku kertas senilai Rp.500.000.000,- dan PPN atas pembelian tersebut telah dibayarkan kepada penjual sebesar Rp.50.000.000,-

d.      1 Pebruari 2010 mulai berproduksi

e.      10 Pebruari 2010 melakukan penjualan senilai Rp.300.000.000,-

f.        15 Pebruari 2010 mendaftarkan diri menjadi Pengusaha Kena Pajak dan mendapatkan Nomor PKP

g.    20 Pebruari 2010 membeli bahan baku kertas senilai Rp.600.000.000,- dan PPN atas pembelian tersebut telah dibayarkan kepada penjual sebesar Rp.60.000.000,-

h.    1 Maret 2010 melakukan penjualan senilai Rp.300.000.000,-

i.      21 April 2010 membeli bahan baku kertas senilai Rp.400.000.000,- dan PPN atas pembelian tersebut telah dibayarkan kepada penjual sebesar Rp.40.000.000,-

j.      1 Mei 2010 melakukan penjualan senilai Rp.200.000.000,- kepada bendaharawan Dinas pendidikan kab.Banyumas

k.    11 Juni 2010 membeli bahan baku kertas senilai Rp.300.000.000,- dan PPN atas pembelian tersebut telah dibayarkan kepada penjual sebesar Rp.30.000.000,-

l.      1 Juli  2010 menggunakan kertas untuk kepentingan perusahaan dengan senilai Rp.10.000.000,- seandainya kertas tersebut dijual, dengan HPP senilai Rp.8.000.000,-

m. Atas pembelian pada tanggal 12 Januari 2010 dilakukan retur senilai Rp.20.000.000,-

n.    10 Juli 2010 melakukan penjualan senilai Rp.400.000.000,-

o.    11 Juli 2010 melakukan penjualan senilai Rp.550.000.000,-

p.    13 Juli 2010 melakukan penjualan senilai Rp.250.000.000,-

q.    14 Juli 2010 atas penjualan 10 Juli 2010 dilakukan retur senilai Rp.30.000.000,-

Hitung PPN yang kurang atau lebih disetor masa Januari s/d Juli 2010 ?

MATERI PERAJAKAN 1 Penyusutan,Amortisasi dan Revaluasi Beserta Kunci Jawaban

Soal Latihan Perpajakan

1.    PT. SUKSES SELALU pada bulan Desember 2014 membeli beberapa kendaraan untuk operasional kantor seharga Rp. 1.000.000.000,00 dengan masa manfaat 8 tahun. Saudara diminta menghitung beban depresiasi sampai tahun ke delapan. (menggunakan metode garis lurus dan saldo menurun)

2.    PT. SEHAT SELALU pada tanggal 3 Juni 2014 mengeluarkan uang sebanyak Rp. 500.000.000 untuk memperoleh hak lisensi dari Morinaga selama 4 tahun untuk memproduksi susu. Saudara diminta menghitung besarnya amortisasi sampai dengan tahun ke empat. (menggunakan metode saldo menurun dan garis lurus)

3.    PT. Balekno mengeluarkan uang sebanyak Rp. 2.000.000.000,00 untuk memperoleh hak penambangan minyak bumi. Kandungan minyak bumi ditaksir sebanyak 10.000.000 barel. Produksi minyak bumi selama tahun 2014 sebanyak 2.500.000 barel. Saudara diminta menghitung amortisasi selama tahun 2014.

4.    Pada akhir tahun 2014, PT. IZZAKU IKKI melakukan penilaian kembali aktiva tetapnya. Nilai buku fiscal aktiva yang dinilai kembali per 31 Desember 2014 adalah Rp. 300.000.000,00. Nilai wajar aktiva tersebut adalah Rp. 345.000.000,00. Saudara diminta menghitung PPh atas selisih lebih penilaian kembali aktiva tersebut.

JAWABAN

1.    Metode garis lurus

Tahun 2014 = 1/12 x 12.5% x 1.000.000.000 = 10.416.667

Tahun 2015 = 12.5% X 1.000.000.000 = 125.000.000

s.d Tahun 2021 penyusutan 125.000.000

Tahun 2022 = 11/12 X 12.5% X 1.000.000.000 = 114.583.333

Metode Saldo Menurun Ganda

Tahun 2014 = 1/12 X 25% X 1.000.000.000 = 20.833.333

Tahun 2015 = 25% X 979.166.667 =  244.791.667

Tahun 2016 = 25% X  734.375.000 =  183.593.750

Tahun 2017 = 25% X  550.781.250 =  137.695.313

Tahun 2018 = 25% X  413.085.938 =  103.271.484

Tahun 2019 = 25% X  309.814.453 =  77.453.613

Tahun 2020 = 25% X  232.360.840 =  58.090.210

Tahun 2021 = 25% X  174.270.630 = 43.567.657

Tahun 2022 =  130.702.972

2.    Metode garis lurus

Tahun 2014 = 7/12 x 25% x 500.000.000 = 72.916.667

Tahun 2015 = 25% X 500.000.000 = 125.000.000       

Tahun 2016 = 25% X 500.000.000 = 125.000.000

Tahun 2017 = 25% X 500.000.000 = 125.000.000

Tahun 2018 = 5/12 X 25% X 500.000.000 = 52.083.333

Metode Saldo Menurun Ganda

Tahun 2014 = 7/12 X 50% X 500.000.000 = 145.833.333

Tahun 2015 = 50% X 354.166.667 = 177.083.333

Tahun 2016 = 50% X  177.083.333 = 88.541.667

Tahun 2017 = 50% X  88.541.667 = 44.270.833

Tahun 2018 = 44.270.833

3.    2.500.000 / 10.000.000 X 100% = 25%

Amortisasi = 25% X Rp. 2.000.000.000 = 500.000.000

4.    Nilai wajar aktiva                                                         Rp. 345.000.000

Nilai buku fiscal aktiva                                               Rp. 300.000.000

selisih lebih penilaian kembali aktiva                     Rp.   45.000.000

PPh = Rp.   45.000.000 X 10% = Rp. 4.500.000

TUGAS AKUNTANSI KEUANGAN MENENGAH 1 MATERI : PIUTANG UNIVERSITAS PANCASAKTI TEGAL

TUGAS AKUNTANSI KEUANGAN MENENGAH 1

MATERI : PIUTANG

2.   PT. Mutiara menggunakan metode Cadangan untuk mencatat kerugian  piutang dagangnya. Berikut ini informasi yang berhubungan dengan kerugian piutang perusahaan selama tahun 2001.

19/1   Dihapuskan piutang kepada CV. Tidar Rp. 480.000

 9/4     Diterima kembali seluruh piutang dari PT. Agung yang telah dihapuskan pada

tahun lalu Rp. 1.100.000

31/7    Diterima 40% dari piutang Firma Bintang yang seluruhnya berjumlah Rp.

340.000, sedangkan sisanya dihapuskan

15/8  Dihapuskan piutang pada toko Matahari Rp. 2.800.000 dan kepada CV. Andhika

Rp. 725.000,-

26/9 Diterima 25 % dari piutang PT. Wastu Kencana yang seluruhnya Rp. 4.200.000,-

sedangkan sisanya dihapuskan.

16/10  Diterima seluruh piutang PT. Waluya Rp. 790.000,- dan telah dihapuskan dua

bulan yang lalu.

31/12  Kerugian piutang ditaksir 1.5 % dari penjualan kredit bersih yang seluruhnya Rp.

399.000.000

Saldo Rekening piutang dengan tanggal 31/12 Rp. 110.850.000 dan Saldo awal (1/1) Rekening Cadangan kerugian piutang Rp. 5.300.000,-

Ditanya :
a. Buat jurnal transaksi di atas.

b. Tentukan saldo cadangan kerugian piutang per 31/12 dan nilai bersih piutang per 31/12.

3.   Berikut ini adalah sebagian data yang berhubungan dengan piutang dagang dari PT. Ikmi selama bulan Januari 2001 :

 02 Kerugian piutang ditaksir 2% dari penjualan kredit bersih yang seluruhnya berjumlah

Rp. 25.000.000

10 Piutang dagang Tn. Oded sebesar Rp. 150.000 dihapuskan karena yang bersangkutan sudah tidak mampu lagi membayar.

15 Diterima kembali seluruh piutang dari CV. Gerhana yang telah dihapuskan pada tahun yang lalu sebesar Rp. 1.500.000

18 Diterima kembali 35% piutang dari PT. Gembira yang seluruh piutangnya berjumlah Rp. 35.000.000, sedangkan sisanya dihapuskan.

23 Dihapuskan piutang kepada PT. Andika dan PT. Marhaba masing-masing sebesar Rp. 500.000 dan Rp. 750.000.

30 Diterima kembali 25% piutang dari PT. Matahari yang seluruhnya jumlah Rp. 1.750.000 sedangkan sisanya akan dibayar dua bulan kemudian.

Diminta :  
Berdasarkan transaksi di atas, buat jurnal berdasarkan Allowance and Direct Write Off Method

JAWABAN :

2. A. JURNAL

TGL	KETERANGAN	DEBIT	KREDIT
2001
19/1	Allowance For Bad Debt	480.000
	Account Receivable		480.000
9/4	Account Receivable	1.100.000
	Allowance For Bad Debt		1.100.000
	Cash	1.100.000
	Account Receivable		1.100.000
31/7	Cash	136.000
	Allowance For Bad Debt	204.000
	Account Receivable		340.000
15/8	Allowance For Bad Debt	3.525.000
	Account Receivable		3.525.000
26/9	Cash	1.050.000
	Allowance For Bad Debt	3.150.000
	Account Receivable		4.200.000
16/10	Account Receivable	790.000
	Allowance For Bad Debt		790.000
	Cash	790.000
	Account Receivable		790.000
31/12	Bad Debt Expense	5.985.000
	Allowance For Bad Debt		5.985.000
	(Pendektan R/L= Penj. Kredit Bersih)

B.

ü  Saldo Cadangan Kerugian Piutang = 5.300.000 + 5.985.000 = 11.285.000

ü  Nilai Bersih Piutang = 110.850.000 – 8.545.000 = 102.305.000

3.

TGL	DIRECT WRITE OFF	ALLOWANCE METHOD
2001
2/1	-	Bad Debt Expense            500.000
		Allowance For Bad Debt       500.000
10/1	Bad Debt Expense     150.000	Allowance For Bad Debt 150.000
	Account Receivable      150.000	Account Receivable                150.000
15/1	Account Receivable   1.500.000	Account Receivable         1.500.000
	Bad Debt Expense        1.500.000	Allowance For Bad Debt       1.500.000
	Cash                              1.500.000	Cash                                    1.500.000
	Account Receivable      1.500.000	Account Receivable               1.500.000
18/1	Account Receivable   12.250.000	Account Receivable         12.250.000
	Bad Debt Expense        12.250.000	Allowance For Bad Debt       12.250.000
	Cash                              12.250.000	Cash                                    12.250.000
	Account Receivable      12.250.000	Account Receivable               12.250.000
23/1	Bad Debt Expense     1.250.000	Allowance For Bad Debt    1.250.000
	Account Receivable      1.250.000	Account Receivable                1.250.000
30/1	Account Receivable   437.500	Account Receivable         437.500
	Bad Debt Expense        437.500	Allowance For Bad Debt       437.500
	Cash                              437.500	Cash                                    437.500
	Account Receivable      437.500	Account Receivable               437.500