MATERI PERAJAKAN 1 Penyusutan,Amortisasi dan Revaluasi Beserta Kunci Jawaban

Soal Latihan Perpajakan

1.    PT. SUKSES SELALU pada bulan Desember 2014 membeli beberapa kendaraan untuk operasional kantor seharga Rp. 1.000.000.000,00 dengan masa manfaat 8 tahun. Saudara diminta menghitung beban depresiasi sampai tahun ke delapan. (menggunakan metode garis lurus dan saldo menurun)

2.    PT. SEHAT SELALU pada tanggal 3 Juni 2014 mengeluarkan uang sebanyak Rp. 500.000.000 untuk memperoleh hak lisensi dari Morinaga selama 4 tahun untuk memproduksi susu. Saudara diminta menghitung besarnya amortisasi sampai dengan tahun ke empat. (menggunakan metode saldo menurun dan garis lurus)

3.    PT. Balekno mengeluarkan uang sebanyak Rp. 2.000.000.000,00 untuk memperoleh hak penambangan minyak bumi. Kandungan minyak bumi ditaksir sebanyak 10.000.000 barel. Produksi minyak bumi selama tahun 2014 sebanyak 2.500.000 barel. Saudara diminta menghitung amortisasi selama tahun 2014.

4.    Pada akhir tahun 2014, PT. IZZAKU IKKI melakukan penilaian kembali aktiva tetapnya. Nilai buku fiscal aktiva yang dinilai kembali per 31 Desember 2014 adalah Rp. 300.000.000,00. Nilai wajar aktiva tersebut adalah Rp. 345.000.000,00. Saudara diminta menghitung PPh atas selisih lebih penilaian kembali aktiva tersebut.

JAWABAN

1.    Metode garis lurus

Tahun 2014 = 1/12 x 12.5% x 1.000.000.000 = 10.416.667

Tahun 2015 = 12.5% X 1.000.000.000 = 125.000.000

s.d Tahun 2021 penyusutan 125.000.000

Tahun 2022 = 11/12 X 12.5% X 1.000.000.000 = 114.583.333

Metode Saldo Menurun Ganda

Tahun 2014 = 1/12 X 25% X 1.000.000.000 = 20.833.333

Tahun 2015 = 25% X 979.166.667 =  244.791.667

Tahun 2016 = 25% X  734.375.000 =  183.593.750

Tahun 2017 = 25% X  550.781.250 =  137.695.313

Tahun 2018 = 25% X  413.085.938 =  103.271.484

Tahun 2019 = 25% X  309.814.453 =  77.453.613

Tahun 2020 = 25% X  232.360.840 =  58.090.210

Tahun 2021 = 25% X  174.270.630 = 43.567.657

Tahun 2022 =  130.702.972

2.    Metode garis lurus

Tahun 2014 = 7/12 x 25% x 500.000.000 = 72.916.667

Tahun 2015 = 25% X 500.000.000 = 125.000.000       

Tahun 2016 = 25% X 500.000.000 = 125.000.000

Tahun 2017 = 25% X 500.000.000 = 125.000.000

Tahun 2018 = 5/12 X 25% X 500.000.000 = 52.083.333

Metode Saldo Menurun Ganda

Tahun 2014 = 7/12 X 50% X 500.000.000 = 145.833.333

Tahun 2015 = 50% X 354.166.667 = 177.083.333

Tahun 2016 = 50% X  177.083.333 = 88.541.667

Tahun 2017 = 50% X  88.541.667 = 44.270.833

Tahun 2018 = 44.270.833

3.    2.500.000 / 10.000.000 X 100% = 25%

Amortisasi = 25% X Rp. 2.000.000.000 = 500.000.000

4.    Nilai wajar aktiva                                                         Rp. 345.000.000

Nilai buku fiscal aktiva                                               Rp. 300.000.000

selisih lebih penilaian kembali aktiva                     Rp.   45.000.000

PPh = Rp.   45.000.000 X 10% = Rp. 4.500.000